英语论文网

sh flows, it could be said rational decision makers need it. Users can be seen more as hypothetical readers of financial statements than as actual users, because they need particular types of information (Young, 2006). Moreover, the conflicting needs of users and limited information provided in reports might cause potential users cannot find information useful to them (Atrill and McLaney, 2008). Therefore, the potential users might not be the actual users of financial accounting information, a portion of potential users could be.

Conclusion

In conclusion, the current paper has reviewed the users of financial accounting information. The question posed at the outset of this paper was to examine the reasons why the potential users may not be actual users of financial accounting information and relevancy evidence to practice. It has been seen that different users have different needs, even financial statements focus on primary users to provide useful information. However, it could not achieve the expected level and cannot meet all users' needs. It may therefore be concluded from the above discussion that the actual users are a portion of potential users. Potential users might not be actual users of financial accounting information.

Appendix 2 Users and their information needs (FASB,2010)

Investors. The providers of risk capital and their advisers are concerned with the risk inherent in, and return provided by, their investments. They need information to help them determine whether they should buy, hold or sell. Shareholders are also interested in information which enables them to assess the ability of the entity to pay dividends.

Employees. Employees and their representative groups are interested in information about the stability and profitability of their employers.

沪ICP备10026080号-1

   Europe （24-hours）
   EN：18321957152
   china （24-hours）
   CN：18321957152

    全天候24小时在线客服
      QQ:949925041